Bij consolidatie wil je de groep laten zien alsof het één bedrijf is. Alles wat de groepsmaatschappijen onderling doen, is dan geen echte transactie meer: een bedrijf kan niet aan zichzelf verkopen of aan zichzelf geld schuldig zijn. Die onderlinge posten moeten dus uit het geconsolideerde beeld. Dat heet elimineren, en de posten heten intercompany-posten (IC).
De vier soorten eliminaties
- Onderlinge vorderingen en schulden: de rekening-courant en onderlinge leningen. Vordering bij de ene BV, schuld bij de andere; samen nul.
- Onderlinge omzet en kosten: managementfees, doorbelaste huur, onderlinge leveringen. Omzet bij de ene, kosten bij de andere; het groepsresultaat verandert niet, maar omzet en kosten zouden anders allebei te hoog staan.
- Kapitaalbelang: de deelneming op de balans van de moeder tegen het eigen vermogen van de dochter.
- Tussenwinst: winst op voorraad die de ene BV aan de andere heeft geleverd en die nog niet aan de buitenwereld is verkocht.
De eerste twee soorten zijn veruit de meest voorkomende in het mkb en laten zich goed automatiseren: je wijst één keer aan welke grootboekrekeningen onderling zijn, de eliminatierekeningen, en daarna vallen de saldi op die rekeningen bij elke consolidatie automatisch tegen elkaar weg.
Zo werkt het in Easyclose
Bij consolidatie moeten de onderlinge posities tussen je BV's tegen elkaar wegvallen. Leent de ene BV bijvoorbeeld geld uit aan de andere via een rekening-courant, dan staat dat bij de eerste als vordering en bij de tweede als schuld. In het geconsolideerde beeld horen die elkaar op te heffen, anders telt het dubbel. Je markeert daarom de rekeningen die als eliminatierekening gelden.
Waar doe je dat?
Onder Inrichting → Consolidatie inrichten, op drie tabbladen:
- Rekening-courant (RC): per administratie vink je de rekening-courantrekeningen aan en kies je de tegenpartij (de zusterentiteit).
- IC-grootboek: de rekeningen met onderlinge omzet en inkoop, doorbelastingen en intern dividend. Per rekening kies je het soort (IC-omzet, IC-inkoop, dividend of overig) en de tegenpartij.
- IC-relaties: boek je alle onderlinge posten op één gedeelde rekening en onderscheid je de tegenpartij via de debiteur of crediteur (bijvoorbeeld een managementfee per factuur), dan markeer je de relaties.
Op het scherm Rapportages → Consolidatie, IC & RC zie je daarna of alles sluit; markeren doe je altijd hier.
Laat Easyclose ze zelf voorstellen
Met de knop Auto-detecteer zoekt Easyclose zelf naar rekeningen die op een rekening-courant of intercompany-rekening lijken, op basis van de omschrijving (woorden als "rekening-courant", "r/c", "intercompany" of "onderlinge"). De voorstellen worden aangevinkt; je controleert ze en past ze waar nodig aan. Bovenin staat een teller die laat zien hoeveel rekeningen je hebt gemarkeerd.
Is er na eliminatie toch nog een correctie nodig die alleen op groepsniveau geldt? Gebruik dan een handmatige consolidatieboeking.
Veelgestelde vragen
Wat zijn intercompany-eliminaties?
Het verwijderen van alle posten die zich binnen de groep afspelen uit het geconsolideerde beeld: onderlinge vorderingen en schulden, onderlinge omzet en kosten, het kapitaalbelang van de moeder in de dochter en tussenwinst op voorraad. Na de eliminaties blijft alleen over wat de groep met de buitenwereld heeft gedaan.
Welke rekeningen markeer je als eliminatierekening?
De rekening-courantrekeningen tussen groepsmaatschappijen, onderlinge leningen, en de omzet- en kostenrekeningen waarop uitsluitend onderlinge transacties staan, zoals doorbelaste managementfees. Vuistregel: een rekening waarvan het saldo bij een andere groepsmaatschappij een spiegelbeeld heeft.
Waarom moet onderlinge omzet worden geëlimineerd als het resultaat toch niet verandert?
Omdat de omzet en de kosten van de groep anders allebei te hoog staan. Een managementfee van 135.500 euro is bij de holding omzet en bij de werkmaatschappij kosten; het groepsresultaat blijft gelijk, maar zonder eliminatie lijkt de groep 135.500 euro meer omzet en meer kosten te hebben dan zij werkelijk met de buitenwereld realiseert. Dat vertekent marges en kengetallen.
Wat gebeurt er als je een eliminatierekening vergeet?
Dan blijven onderlinge posities in het geconsolideerde beeld staan: er verschijnt een vordering en een schuld die de groep in werkelijkheid niet heeft, of dubbele omzet. Ook kan de rekening-courant-controle die rekening niet meenemen, zodat een gemiste tegenboeking onopgemerkt blijft.