Een consolidatieboeking is een memoriaalboeking die niet in de administratie van een afzonderlijke BV thuishoort, maar alleen in het geconsolideerde beeld van de groep. De boekhoudingen van de BV's blijven onaangetast; de correctie leeft in een aparte laag erbovenop en telt alleen mee zodra je de groep als geheel bekijkt.
Wanneer heb je een consolidatieboeking nodig?
- Eliminaties die niet automatisch lopen: onderlinge omzet en inkoop die niet op aparte rekeningen staan, of een eenmalige doorbelasting.
- Tussenwinst in voorraad: winst op goederen die de ene BV aan de andere leverde en die op balansdatum nog in voorraad liggen. In Easyclose rekent het tabblad Tussenwinst dit zelf uit, inclusief de terugdraaiing in het volgende jaar.
- Herrubriceringen: een post die in de ene BV als kortlopend staat en op groepsniveau langlopend hoort te zijn.
- Correcties op een afgesloten periode: een fout die je in de bron niet meer kunt herstellen omdat de maand al dicht is.
Net als een gewone journaalpost moet een consolidatieboeking sluiten: het totaal debet is gelijk aan het totaal credit. Elke boeking hoort een omschrijving te hebben die de accountant zonder uitleg begrijpt, want consolidatieboekingen zijn precies de posten waar bij de jaarrekeningcontrole naar wordt gevraagd.
Zo werkt het in Easyclose
Soms is een correctie nodig die alleen op geconsolideerd niveau thuishoort en niet in een afzonderlijke administratie. Denk aan een herrubricering, een correctie op een maand die in de administratie van een BV al dicht is, of een onderling verschil dat je op groepsniveau wilt rechtzetten. Daarvoor maak je een consolidatieboeking: een memoriaalboeking die los staat van de brongegevens en alleen meetelt in de geconsolideerde weergave.
Een consolidatieboeking toevoegen
Ga naar Inrichting → Consolidatie inrichten, tabblad Consolidatieboekingen, en klik op ＋ Consolidatieboeking. Je kiest een periode (maand) en een omschrijving, en voegt boekingsregels toe. Elke regel heeft een rekening, een bedrag en de keuze Debet of Credit. Net als een echte boeking moet hij sluiten: het totaal debet moet gelijk zijn aan het totaal credit.
Hoe je opgeslagen boekingen terugziet
Elke opgeslagen consolidatieboeking verschijnt als een regel onder het blok, met de periode, de omschrijving en een samenvatting van debet en credit. Met het potlood (✎) wijzig je hem, met het prullenbakje (🗑) verwijder je hem. Sluit een boeking per ongeluk niet, dan staat er duidelijk "boeking sluit niet!" bij.
0700 Lening bank (langlopend) D € 30.000 · 1700 Aflossing komend jaar C € 30.000
Voor het automatisch wegstrepen van rekening-courantposities heb je meestal geen handmatige boeking nodig: dat regel je met eliminatierekeningen. Of het uiteindelijk sluit, bewaakt de RC-check.
Veelgestelde vragen
Wat is een consolidatieboeking?
Een memoriaalboeking die alleen in het geconsolideerde beeld van de groep meetelt en niet in de administratie van een afzonderlijke BV wordt verwerkt. Hij wordt gebruikt voor correcties die uitsluitend op groepsniveau bestaan, zoals een herrubricering of een correctie op een periode die in de administratie al is afgesloten.
Wat is het verschil tussen een eliminatie en een consolidatieboeking?
Een eliminatie volgt automatisch uit gemarkeerde eliminatierekeningen: de saldi vallen bij elke consolidatie tegen elkaar weg zonder dat je iets boekt. Een consolidatieboeking is een handmatige journaalpost voor correcties die niet uit een rekeningmarkering volgen, zoals een herrubricering. Beide gelden alleen op groepsniveau; boek nooit handmatig wat al automatisch wordt geëlimineerd, anders telt het dubbel.
Moet een consolidatieboeking in de boekhouding van de BV's worden verwerkt?
Nee. Dat is juist het punt: de correctie geldt alleen voor het geconsolideerde beeld en laat de administraties van de afzonderlijke BV's ongemoeid. Wil je de fout structureel oplossen, dan corrigeer je hem in de bron en vervalt de consolidatieboeking.
Hoe documenteer je consolidatieboekingen voor de accountant?
Per boeking: de periode, een omschrijving met de reden, de regels met rekening, debet en credit, en bij voorkeur wie hem heeft aangemaakt. Een overzicht van alle consolidatieboekingen van het boekjaar hoort in het consolidatiedossier bij de jaarrekening.